So prüfen Sie

Der Umgang mit Wirtschaftsprüfern kann schmerzhaft sein, da die zu prüfenden Personen mühsam arbeiten müssen. Das mag unfair erscheinen, aber in Wirklichkeit hat der Prüfer genau so viel Arbeit zu erledigen. Der Unterschied besteht darin, dass der Prüfer viel Recherche vor der Arbeit hat und der geprüfte Prüfer viel Arbeit während der Prüfung zu erledigen hat. Wirtschaftsprüfer zu sein, ist eine lohnende Karriere. Obwohl der Prozess derselbe sein mag, ändert sich der Job selbst ständig und es gibt jeden Tag etwas Neues und Anderes. Sie müssen natürlich wissen, wie man prüft, um ein Prüfer zu sein, aber sobald Sie die Grundlagen erlernt haben, ist die tatsächliche Durchführung von Prüfungsarbeiten als Prüfer recht einfach, aber sehr lohnend.

Stellen Sie sicher, dass Sie für die Durchführung des Audits geeignet sind.

Stellen Sie sicher, dass Sie für die Durchführung des Audits geeignet sind.

Es muss sichergestellt sein, dass jeder Abschlussprüfer bei seiner Beurteilung absolut objektiv ist. Daher ist es erforderlich, dass der Abschlussprüfer von der Gesellschaft völlig unabhängig ist. Dies bedeutet, dass der Abschlussprüfer außerhalb der Abschlussprüfung keine Beziehung zum Unternehmen haben kann. Dies beinhaltet, dass der Auditor / die Auditoren:

Keine Beteiligung an der Gesellschaft halten (keine Aktien- oder Anleihenangebote der Gesellschaft besitzen)
Nicht für das Unternehmen in einer anderen Funktion arbeiten.
Lassen Sie sich während des Auditprozesses regelmäßig drehen, um neue Meinungen zum Material zu erhalten.

Bewerten Sie den Umfang des Audits.

Bewerten Sie den Umfang des Audits.

Vor dem Eintritt in den Prüfungsprozess sollte der Abschlussprüfer oder das Prüfungsteam das Unternehmen analysieren und den Umfang der Arbeiten bewerten. Dies beinhaltet eine Schätzung, wie viele Teammitglieder an dem Audit arbeiten sollten und wie lange es dauern wird. Darüber hinaus beinhaltet es eine Bewertung aller speziellen oder arbeitsintensiven Untersuchungen, die während des Audits durchgeführt werden müssen. Wenn Sie dies herausfinden, kann der Prüfer bei Bedarf ein Team zusammenstellen und dem geprüften Unternehmen einen Zeitrahmen für den Prozess zur Verfügung stellen.

Identifizieren Sie mögliche Fehler.

Identifizieren Sie mögliche Fehler.

Vor Beginn der Prüfung sollte der Prüfer anhand seiner bisherigen Erfahrungen und Branchenkenntnisse versuchen, Bereiche vorherzusagen, in denen das Unternehmen möglicherweise Finanzinformationen falsch angegeben hat. Dies setzt eine gründliche Kenntnis des Unternehmens und seines aktuellen Betriebsumfelds voraus. Dies ist natürlich eine sehr subjektive Einschätzung, sodass sich der Prüfer auf sein eigenes Urteil verlassen muss.

Erstellen Sie eine Prüfstrategie.

Erstellen Sie eine Prüfstrategie.

Sobald vorläufige Bewertungen vorgenommen wurden, müssen Sie einen Plan für die Durchführung des Audits erstellen. Legen Sie alle erforderlichen Maßnahmen fest, einschließlich der Bereiche, die Ihrer Meinung nach am interessantesten sind. Weisen Sie jeder Aufgabe gegebenenfalls Teammitglieder zu. Erstellen Sie dann eine Zeitleiste, in der die einzelnen Aktionen ausgeführt werden müssen. Beachten Sie, dass sich dieser Zeitplan während des gesamten Überwachungsprozesses aufgrund neuer Informationen erheblich ändern kann.

Vorankündigung geben.

Vorankündigung geben.

Sie müssen der geprüften Organisation ausreichend Zeit geben, damit sie ihre Aufzeichnungen vorbereiten kann. Teilen Sie ihnen den zu prüfenden Zeitraum (z. B. das Geschäftsjahr) und eine Liste der Dokumente mit, die sie zur Prüfung bereithalten müssen. Diese schließen ein:

Kontoauszüge für das geprüfte Jahr
Bankkontenabgleichsberichte. Hier wurden Kontoauszüge mit Geldeingängen und -auszahlungen verglichen.
Überprüfen Sie das Register für den geprüften Zeitraum
Schecks storniert
Eine Liste der Transaktionen, die im Hauptbuch gebucht wurden (ein Handbuch oder Online-System, das die Transaktionen eines Unternehmens einschließlich Einnahmen und Ausgaben verfolgt).
Überprüfen Sie die Antrags- und Erstattungsformulare, einschließlich Quittungen und Rechnungen für alle Ausgaben
Einzahlungsbelege
Das Jahresbudget und die monatlichen Schatzmeisterberichte

Stellen Sie sicher, dass alle ausgehenden Schecks ordnungsgemäß signiert, verbucht und auf die richtigen Konten gebucht wurden.

Stellen Sie sicher, dass alle ausgehenden Schecks ordnungsgemäß signiert, verbucht und auf die richtigen Konten gebucht wurden.

Wenn sie begründet werden können, umso besser. Als externer Prüfer liegt dies jedoch nicht in Ihrem Einflussbereich. Sie müssen nur sicherstellen, dass alles auf das richtige Konto gebucht wurde.
Beispielsweise kann es zwei verschiedene Kreditorenbücher geben, eines für Rohstoffe und eines für Bürobedarf.

Stellen Sie sicher, dass alle Einzahlungen ordnungsgemäß gebucht wurden.

Stellen Sie sicher, dass alle Einzahlungen ordnungsgemäß gebucht wurden.

Dies bedeutet, dass sie im Hauptbuch in der richtigen Konten- und Ledgerzeile erfasst wurden. Grundsätzlich handelt es sich hierbei um Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, die jedoch je nach Komplexität der Organisation in spezifische Forderungen unterteilt werden sollten (oder könnten).
Beispielsweise würden Einnahmen aus dem Verkauf eines Produkts in den Forderungen verbucht, während ausgegebene Dividenden in den Gewinnrücklagen verbucht würden.

Überprüfen Sie alle Abschlüsse.

Überprüfen Sie alle Abschlüsse.

Dazu gehören Bilanzen und Gewinn- und Verlustrechnungen für den geprüften Zeitraum. Stellen Sie sicher, dass alle Transaktionen ordnungsgemäß erfasst und im Hauptbuch verbucht werden. Ungewöhnliche Ein- oder Auszahlungen sind zu vermerken und auf ihre ordnungsgemäße und rechtmäßige Abrechnung zu achten. Überprüfen Sie, ob alle diese Konten monatlich abgeglichen wurden.

Eine ungewöhnliche Einzahlung kann ein sehr großer Betrag sein oder eine Einzahlung aus einem Geschäft außerhalb des Landes. Ungewöhnliche Abhebungen wären, wenn über einen längeren Zeitraum erhebliche Geldbeträge an eine Person oder ein Unternehmen gehen.
Abgleichen bedeutet, zwei verschiedene Berichte oder Dokumentationen zu vergleichen. Zum Beispiel werden Bargeld und Investitionen mit den Kontoauszügen von Bank- und Maklerunternehmen verglichen. Zusätzlich sollten Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung mit Kundenbestellungen bzw. Rechnungen verglichen werden. Für die Bestandsaufnahme kann mindestens einmal jährlich eine physische Zählung und Bewertung durchgeführt werden, um sicherzustellen, dass die Informationen im Hauptbuch korrekt sind.
Für die Abstimmung muss der Prüfer nicht jede einzelne Transaktion betrachten. Eine statistische Stichprobe der Gesamtzahl der Transaktionen (Analyse einer kleinen Zahl und Anwendung des prozentualen Fehlers auf den gesamten Satz) kann in kürzerer Zeit ähnliche Ergebnisse liefern.

Stellen Sie sicher, dass alle staatlichen und bundesstaatlichen Anforderungen eingehalten werden.

Stellen Sie sicher, dass alle staatlichen und bundesstaatlichen Anforderungen eingehalten werden.

Wenn Sie eine gemeinnützige Organisation prüfen, überprüfen Sie deren 501-Steuerbefreiungsstatus und ob die richtigen Formulare eingereicht wurden. Stellen Sie sicher, dass Steuererklärungen des Bundes und der Bundesländer, Formulare zur Erneuerung der Körperschaftsteuer und Formulare zur Umsatzsteuer nach Bedarf eingereicht wurden.

Überprüfen Sie alle Berichte des Schatzmeisters.

Überprüfen Sie alle Berichte des Schatzmeisters.

Stellen Sie sicher, dass das, was gemeldet wurde, aufgezeichnet wurde und die Summen von Bericht zu Sachbüchern genau übereinstimmen. Überprüfen Sie, ob ein jährlicher Schatzmeisterbericht erstellt und archiviert wurde.

Füllen Sie das Arbeitsblatt zur Finanzübersicht aus.

Füllen Sie das Arbeitsblatt zur Finanzübersicht aus.

Dies ist eine Zusammenfassung aller Aktivitäten für den Zeitraum (in der Regel jährlich, kann aber auch vierteljährlich erfolgen). Das beinhaltet:

Der Kassenbestand zu Beginn der Periode
Alle Belege während dieser Zeit
Alle Auszahlungen während dieser Zeit
Das Bargeld am Ende des Zeitraums

Verbesserungsvorschläge für interne Kontrollen.

Verbesserungsvorschläge für interne Kontrollen.

Achten Sie besonders darauf, wenn Unzulänglichkeiten vorliegen. Wenn Sie dazu aufgefordert werden, bewerten Sie die Leistung des Unternehmens anhand des Budgets oder anderer Messdaten.
Sie können beispielsweise vorschlagen, dass nicht nur eine, sondern zwei Personen jeden Scheck unterschreiben. Es kann Dokumente geben, die Ende des Jahres entsorgt werden, wenn sie aus steuerlichen Gründen für einen längeren Zeitraum aufbewahrt werden sollen. Weisen Sie darauf hin, dass Originale gespeichert werden müssen, keine Kopien. Definieren Sie den Zeitraum, in dem alle E-Mails gespeichert werden sollen, normalerweise für 7 Jahre.

Bestimmen Sie Ihr Prüfungsurteil.

Bestimmen Sie Ihr Prüfungsurteil.

Nach Abschluss der Prüfung hat der Abschlussprüfer einen Bestätigungsvermerk abzugeben. In diesem Dokument wird angegeben, ob die vom Unternehmen bereitgestellten Finanzinformationen fehlerfrei sind und nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) korrekt ausgewiesen werden. Ob die Berichte diese Kriterien erfüllen oder nicht, liegt im Ermessen des Abschlussprüfers. Wenn sie korrekt und fehlerfrei gemeldet werden, gibt der Abschlussprüfer ein sauberes Urteil ab. Wenn nicht, gibt der Abschlussprüfer einen geänderten Bestätigungsvermerk ab. Geänderte Bestätigungsvermerke werden auch dann verwendet, wenn der Abschlussprüfer das Gefühl hat, keine vollständige Abschlussprüfung durchführen zu können (aus irgendeinem Grund).

Senden Sie Ihr unterschriebenes Dokument.

Senden Sie Ihr unterschriebenes Dokument.

Dies ist eine Erklärung, dass Sie die Prüfung abgeschlossen haben und festgestellt haben, dass entweder die Bücher korrekt sind oder dass es Probleme gibt. Wenn Sie Probleme festgestellt haben, wie fehlende Schecks oder Quittungen (ohne Erklärung) oder sonstige Abweichungen in der Mathematik, sollten Sie diese im Bericht vermerken. Es ist auch hilfreich, Informationen beizufügen, die Sie als geeignet erachten, um diese Probleme zu beheben oder deren Wiederholung für den nächsten Prüfungszeitraum zu verhindern.

Categories:   Finance and Business

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